人民网北京1月17日电 （记者王震）据证监会门户网站消息，2021年，证监会司法机关起诉调查中介违法刑事案件39起，较前两年增长三倍以上，将2起刑事侦查人员传唤或汇报公安部门。

　　 证监会表示，近年来，立足服务实体经济和提高上市子公司产品质量的监管大局，证监会坚持“案双查”，司法机关从重从快从重严肃查处投资顾问欺诈、作假背后的中介不勤勉勤勉等违法行为。2019年以来，严肃查处中介违法刑事案件80起，涉及24家注册会计师广告子公司、8家投资顾问子公司、7家金融资产评估政府机构、3家辩护律师广告子公司、1家资信评级政府机构，涵盖股票发行、年报审计工作、金融资产收购、关键性金融资产重组等重点领域。

　　 从这些刑事案件看，相关违法行为集中表现为：一是信用风险辨识与评估流程存有严重缺陷，未针对关键性错报信用风险设计和实施进一步审计工作流程。有的注册会计师广告子公司在子公司货币资金期末余额大、“存贷双高”明显、存有舞弊信用风险的情况下，仍未辨识货币资金关键性错报信用风险。有的注册会计师广告子公司未对子公司生产成本大幅波动、原材料频繁结转等异常情况保持合理猜测，未进行有效率核查或追加必要的审计工作流程。

　　 二是鉴证、评估等流程代码不充分、不适当，核查验证“流于形式”，从业报告“量身定制”。有的注册会计师广告子公司未对函证过程保持有效率控制，监盘流程代码不到位。有的金融资产评估政府机构按照子公司预先设定的价值出具评估报告，签字评估师未实际执行评估流程。

　　 三是业余判断不合理，形成的专业意见建议背道而驰从业基本准则。有的投资顾问子公司作为财务顾问服务政府机构，忽视子公司项目进展的不确定性，导致收入预测与实际情况存有关键性差异。有的辩护律师广告子公司在审查合同效力时，未履行特别注意义务，未发现子公司无权处分金融资产等情况。

　　 四是严重背道而驰业余操守，组织协调、协助子公司实施作假行为。有的从业人员组织协调子公司拦截资产评估报告函，伪造审计工作证据。有的注册会计师广告子公司按子公司要求提前约定审计工作意见建议类型，签署“抽屉协议”。上述违法行为反映出一些中介及从业人员独立性、专业性缺失，产品质量控制管理体系和管理机制不健全，以及缺乏业余猜测精神、丧失业余底线等突出问题。

　　 证监会表示，中介归位勤勉是提高民资消费市场信息公布产品质量的重要环节，是防范投资顾问欺诈作假行为、保护投资者合法权益的重要基础，是深化民资消费市场改革、促进民资消费市场高产品质量发展的必然要求。下一步，证监会将坚决贯彻中办、国办印发的《关于司法机关从重打击投资顾问违法活动的意见建议》，按照“零容忍”的工作方针，强化日常监管、监督检查和稽查执法的有效率联动，坚持“案双查”，用用活好新《投资顾问法》Promoting，司法机关严肃追究中介及从业人员违法责任，有力督促其发挥民资消费市场“看门人”作用，有效率构建以信息公布为核心的消费市场运行管理体系。

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