#头号周刊#

一、餐费账务处理

1、管理人员的午餐费，计入管理费用

借：管理费用

贷：银行存款/现金

2、给所有员工报销餐饮费，计入应付职工薪酬

借：应付职工薪酬—职工福利费

贷：银行存款/库存现金

3、业务上需要而发生的餐饮费，计入业务招待费

借：管理费用—业务招待费/销售费用—业务招待费/制造费用—业务招待费等

贷：银行存款/库存现金

4、出差发生的餐饮费，计入差旅费

借：管理费用—差旅费/销售费用—差旅费

贷：银行存款/库存现金

5、会议期间发生的餐饮费，计入会议费

借：管理费用—会议费

贷：银行存款/库存现金

6、职工培训期间发生的餐饮费，计入职工教育经费

借：应付职工薪酬—职工教育经费

贷：银行存款/库存现金

二、餐费报销需要什么凭证

1、根据《发票管理办法实施细则》规定：第三十五条单位和个人在开具发票时，餐费发票附列菜单必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

注：目前为止国家税务总局从未要求取得餐饮发票需要附列清单，这是对国家税务总局2017年16号公告的过度解读。只要业务真实，餐饮发票即可报销。

2、餐费没有发票怎么报销？

（1）、由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司又对这个费用是认可的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做相应调整，不能在所得税前扣除。

（2）、如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备，当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。

三、公司餐费管理规定

1、食堂餐费报销管理规定：

送菜责任人需开具发票及附费用清单，经相关部门、相关责任人验收、审核、审批后，财务部门方可银行转账付款。

2、业务招待费用报销管理规定：

（1）、业务招待费实行总额预算控制，分季度执行。

（2）、招待用餐时，严格控制陪餐人数，一般情况下，陪餐人员只限于主管领导、部门负责人及直接业务人员，陪餐人数一般不能超过客人人数。

（3）、特殊情况如需安排娱乐活动须先报请总经理同意方可安排，一般应安排在晚上以免影响工作。

（4）、除公司指定的程序和指定人可以签单外，严禁任何部门任何人在外签单消费，否则财务部不予确认。

（5）、业务招待费发票后附消费清单及费用清单。否则不予报销。

3、差旅期间伙食补助费

（1）、伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。标准为每天x元。

（2）、伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。

（3）、出差补贴包括早餐、中餐和晚餐。餐费补贴按出差时间实际计算。

（4）、差旅期间被款待或宴请客户，不享受当餐补贴，从出差补贴中扣除。

3、会议期间餐费管理规定：

参加会议出差，若会议方安排食宿，则会议期间住宿费与餐费实报实销，往返行程按规定发放差旅费报销，会议期间不发放出差补贴。

4、其他。

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冷链服务业务联系电话：19937817614

华鼎冷链是一家专注于为餐饮连锁品牌、工厂商贸客户提供专业高效的冷链物流服务企业，已经打造成集冷链仓储、冷链零担、冷链到店、信息化服务、金融为一体的全国化食品冻品餐饮火锅食材供应链冷链物流服务平台。

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